Какую форму деятельности выбрать человеку, решившему зарабатывать на жизнь крестьянским трудом на земле? Стать фермером или достаточно быть владельцем личного подсобного хозяйства, не платя налоги, не тратя время на заполнение разных бюрократических бумаг и деклараций? Многое зависит от масштабности деятельности, которой вы намерены заняться, попытаемся разобраться в этом вопросе.

Плюсы и минусы ведения личного подсобного хозяйства

При относительно небольшом участке земли под огород, нескольких единицах КРС или десятке свиней и без особых планов на дальнейшее масштабирование своего хозяйства, будет нецелесообразно оформлять документы на фермерство. ЛПХ в таком случае - единственный приемлемый и вполне законный вариант работы на земле. Ведение ЛПХ не является предпринимательской деятельности, данная деятельность регулирует Федеральный закон РФ О личном подсобном хозяйстве .

Согласно п.1 ст. 2 ФЗ №112 закона - это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Налоги платить не нужно, излишки продукции можно реализовывать населению, реализация такой продукции не является предпринимательской деятельностью.

Регистрировать данную форму деятельности не нужно, можно начинать работать сразу же после покупки или аренды земельного участка, стоит лишь уточнить несколько моментов, связанных с землей.

Какие земельные участки могут использоваться для ведения ЛПХ?

Существует две категории земельных участков, на которых можно организовывать личное подсобное хозяйство: это земельные участки в черте поселений (приусадебные земельные участки) и земельные участки за чертой поселений (полевые земельные участки). Приусадебные земельные участки используются для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений и сооружений. Полевые земельные участки используются исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.

Есть ли ограничение на размеры земельных участков?

Предельные размеры земельных участков, предоставляемых гражданам в собственность из находящихся в государственной или муниципальной собственности земель для ведения личного подсобного хозяйства, устанавливаются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, а максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается законом субъекта Российской Федерации.

Часть земельных участков, площадь которых превышает указанный максимальный размер, должна быть отчуждена гражданами, у которых находятся эти земельные участки, в течение года со дня возникновения прав на эти земельные участки, либо в этот срок должна быть осуществлена государственная регистрация указанных граждан в качестве индивидуальных предпринимателей или государственная регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства.

Может ли получить земельный участок горожанин?

Да, может. Но только гражданам, которые зарегистрированы по месту постоянного проживания в городских поселениях, земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, для ведения личного подсобного хозяйства предоставляются только при наличии свободных земельных участков.

Учет личных подсобных хозяйств осуществляется в похозяйственных книгах органами местного самоуправления поселений и органами местного самоуправления городских округов. Ведение похозяйственных книг осуществляется на основании сведений, предоставляемых на добровольной основе гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство.

В похозяйственной книге содержатся следующие основные сведения о личном подсобном хозяйстве:

• фамилия, имя, отчество, дата рождения гражданина, которому предоставлен и (или) которым приобретен земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, а также фамилии, имена, отчества, даты рождения совместно проживающих с ним и (или) совместно осуществляющих с ним ведение личного подсобного хозяйства членов его семьи;
• площадь земельного участка личного подсобного хозяйства, занятого посевами и посадками сельскохозяйственных культур, плодовыми, ягодными насаждениями;
• количество сельскохозяйственных животных, птицы и пчел;
• сельскохозяйственная техника, оборудование, транспортные средства, принадлежащие на праве собственности или ином праве гражданину, ведущему личное подсобное хозяйство.

Что самое привлекательное в такой форме организации деятельности сельхозпроизводителей, так это то, что согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде налогом на доходы физических лиц не облагаются. А как быть с остальными налогами? Напомним, что организация личного подсобного хозяйства - это форма непредпринимательской деятельности. Следовательно, граждане, организовавшие личное подсобное хозяйство, не будут являться плательщиком НДС (так как плательщиками этого налога являются только организации и индивидуальные предприниматели). А вот земельный налог платить придется.

Что еще нужно знать для организации такого рода деятельности?

Нужно помнить о том, что прежде чем продавать вашу продукцию, выращенную на личном подсобном хозяйстве, вам нужно запастись справкой органа местного самоуправления о том, что продукция, которую вы реализуете, выращена именно на вашем личном подсобном хозяйстве. Предъявляя такую справку, вы освобождаетесь от налогов. Кто и когда эту справку может у вас затребовать?

Предположим ситуацию, когда вы закололи пять свиней и везете их продавать в город на своем автотранспорте. Вас останавливает сотрудник ДПС. Разумеется, он поинтересуется на предмет того, откуда у вас столько мяса и куда вы направляетесь. Предъявления справки о том, что вы везете продукцию, выращенную на личном подсобном хозяйстве, избавит вас от ненужных изъяснений с сотрудниками милиции. Далее. Вы приезжаете, например, в колбасный цех и желаете это мясо сдать. С вами составят торгово-закупочный акт, в котором будут указаны ваши паспортные данные и ИНН (кстати, не забудьте сделать копии этих документов для того, чтобы отдать их покупателю вашего мяса). А к торгово-закупочному акту должна прилагаться вышеназванная справка о том, что вы реализуете продукцию, выращенную вами на вашем личном подсобном хозяйстве.

Согласно действующему налоговому законодательству, у вас не имеет права покупатель удерживать налог на доходы физических лиц и не должен подавать на вас сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ о полученном вами доходе от реализации выращенной вами продукции. Но бывают случаи, когда из-за незнания налогового законодательства, покупатель вашей продукции все же подаст на вас сведения в налоговую инспекцию о полученном доходе. Что тогда? Тогда в начале следующего года вам придет извещение из налогового органа том, что вы получили по результатам прошлого года доход и не заплатили налог. Вам придется посетить налоговую инспекцию и дать устные (или как крайний вариант - письменные) пояснения о произведенной сделке. Никаких деклараций подавать не нужно, также как и налог уплачивать не придется.

Если же вы решили реализовать вашу продукцию на рынке, то контрольно-кассовую технику применять не нужно, так как она обязательна к применению только организациями и индивидуальными предпринимателями, которыми вы в данном случае не являетесь.

Возможные выводы: если у вас в собственности или аренде земельных участков не более установленного законом субъекта размера, то, возможно, вам подойдет такая форма самозанятости, как организация личного подсобного хозяйства. Несомненные преимущества такой организации - отсутствие регистрации и отсутствие налогообложения как такового (кроме земельного налога).

Выводы

Если ваш земельный участок не превышает установленного законом субъекта размера, то, возможно, вам подойдет такая форма самозанятости, как организация личного подсобного хозяйства. ЛПХ выгодно отличается от КФХ в первую очередь отсутствием налогообложения (за исключением платы за землю) и отсутствием надобности в регистрации. Организовывать фермерское хозяйство стоит в том случае, если планируется развить масштабную сельскохозяйственную деятельность с использованием тяжелой техники на больших земельных площадях и содержании на промышленной основе большого количества сельскохозяйственных животных.

Сегодня я рассмотрю основные преимущества и недостатки фермерского хозяйства как вида бизнеса. В прошлой публикации я в общих чертах обрисовал наиболее важные моменты, которые подразумевает , теперь подробнее остановлюсь на его плюсах и минусах. Если вы думаете над тем, чтобы открыть фермерское хозяйство – вам важно объективно понимать, с чем вы столкнетесь, чтобы не принять решение, о котором впоследствии будете сожалеть.

Итак, ведение фермерского хозяйства подразумевает выращивание и воспроизводство продукции животноводства или растениеводства с целью последующего сбыта. Рассмотрим, что хорошего и что плохого в таком виде бизнеса.

Фермерское хозяйство: преимущества.

1. Работа на свежем воздухе. Фермерские хозяйства организовываются в сельской местности, в экологически чистых районах, и фермеры получают возможность регулярно трудиться на свежем воздухе, что повышает работоспособность и полезно для здоровья.

Немало людей мечтают переехать из мегаполисов в сельские районы, а фермерское хозяйство – наиболее актуальный способ ведения бизнеса для села.

2. Потребление экологически чистой продукции. Фермер и его семья всегда имеют возможность потреблять экологически чистые продукты, выращенные собственноручно. Это тоже можно рассматривать как неоспоримое преимущество фермерского хозяйства, ведь здоровье – главный жизненный актив человека, а оно во многом зависит от качества потребляемых продуктов.

3. Возможность вести семейный бизнес. Очень часто фермерские хозяйства организуются как семейный бизнес: люди занимаются фермерством всей семьей, каждому члену семьи отводится в этом своя роль. Это, во-первых, удобно (все члены семьи “трудоустроены” и трудятся на благо общего дела, на свое собственное благо), во-вторых – эффективно (“свои” работники будут всегда выполнять работу старательнее и качественнее, чем “чужие”).

4. Выбор разных направлений деятельности. Фермерское хозяйство может специализироваться на самых разных направлениях деятельности:

– Животноводство : выращивание крупного рогатого скота, овцеводство, свиноводство, коневодство, выращивание кроликов и т.д.;

– Птицеводство : выращивание кур, гусей, индюков, страусиные фермы и т.д.;

– Выращивание зерновых культур : пшеница, рожь, ячмень, кукуруза, подсолнечник и т.д.;

– Овощеводство : выращивание огурцов, помидоров, капусты, моркови и т.д.;

– Садоводство : выращивание фруктовых деревьев – яблоко, груша, черешня, вишня и т.д.;

– Выращивание ягод : клубника, малина и т.д.;

– Выращивание бахчевых культур : арбузы, дыни, тыквы и т.д.;

– Выращивание зелени : укроп, петрушка, лук, чеснок и т.д.;

– Рыбоводство : выращивание хищной и белой рыбы;

– Выращивание грибов ;

– Пчеловодство и т.д.

Каждый желающий может выбрать для ведения фермерского хозяйства то направление деятельности, которое ему больше по душе и соответствует его финансовым возможностям (здесь есть варианты на любой вкус и размер кошелька).

5. Льготы при регистрации и налогообложении. Во многих случаях деятельность фермерских хозяйств попадает под льготные условия регистрации и налогообложения. К примеру, небольшое семейное хозяйство, занимающееся фермерством преимущественно для собственного потребления, обычно не требует регистрации предпринимательской деятельности и образования юрлица, а значит, не должно платить налоги на бизнес. При этом излишки произведенной продукции фермеры могут продавать.

6. Государственные программы поддержки. Для фермерских хозяйств как производителей сельхозпродукции часто действуют специальные программы государственной поддержки. Конечно же, не всегда и не каждый может стать участником такой программы, но для отдельных фермеров такая возможность есть.

Это были основные преимущества фермерского хозяйства, а теперь давайте рассмотрим недостатки.

Фермерское хозяйство: недостатки.

1. Фермерское хозяйство – очень капиталоемкий вид бизнеса. Особенно когда речь идет о крупномасштабном животноводстве или растениеводстве. Главный актив фермера – земля, а она очень дорогая, как при покупке, так и при взятии в аренду. Кроме того, фермерское хозяйство требует наличия спецтехники, которая тоже стоит немалых денег. В общем, для этого вида бизнеса потребуется немалый капитал, хотя если открыть фермерское хозяйство небольшого размера, потребность в капитале уменьшается.

2. Фермерское хозяйство не приносит доход сразу. Большинство видов бизнеса, даже если сразу не выходят на окупаемость, то хотя бы приносит какие-то денежные поступления. Фермерское хозяйство на первых этапах требует только больших и постоянных расходов, первые доходы появляются, к примеру, спустя полгода-год, когда вырастет урожай, животные, птицы. Таким образом, фермер и его семья должны быть обеспечены средствами для личных нужд на этот период, и быть готовы нести одни расходы, совсем не получая доход.

3. Фермерское хозяйство подвержено негативному влиянию природных факторов. У фермера огромное количество природных “врагов”, которые могут причинить ему немалые убытки, в том числе, практически мгновенно и неожиданно. Это ураганы, ливни, засуха, вредоносные насекомые, болезни животных, эпидемии и т.д. К сожалению, во многих ситуациях фермер просто не может в полной мере противостоять природе, а потому вынужден терпеть убытки. Фермерское хозяйство – один из тех видов бизнеса, которые наиболее зависимы от непредсказуемых природных условий.

4. Фермерское хозяйство нельзя оставить на время. Фермер никак не может устроить себе выходной или отпуск, если, конечно, речь не идет о глухозимье в растениеводстве. Животные и культуры требуют ежедневного внимания и ухода, поэтому фермеры всегда начинают работать очень рано и заканчивают очень поздно, и так изо дня в день, без длительных перерывов. По другому никак, ведь даже если немного “недоглядеть” – это может привести к серьезным потерям.

5. Фермерский бизнес подвержен сезонности. В большинстве случаев, особенно – в растениеводстве. Доходы фермер получает лишь 1-2 месяца в году, когда собирает урожай, а все остальные – вынужден только нести расходы. Поэтому он должен уметь грамотно распоряжаться , планировать их так, чтобы хватало на весь огромный период “безденежья”.

6. Фермеру сложно взять кредит. Банки всегда очень неохотно выдают фермерским хозяйствам, потому как они, ввиду всех вышеуказанных факторов, находятся в зоне высокого риска. Поэтому фермеру стоит рассчитывать только на собственные финансовые возможности.

7. Фермеру сложно сбыть свою продукцию по выгодной цене. Процесс сбыта продукции фермерского хозяйства часто бывает не менее, а то и более сложным, чем процесс ее производства. Здесь фермеру придется столкнуться с множеством бюрократических процедур, получая всевозможные санитарные справки и сертификаты качества. По этой причине многие фермеры вынуждены продавать свою продукцию за бесценок перекупщикам, и терять на этом свою прибыль.

Вот такие они – основные преимущества и недостатки ведения фермерского хозяйства. Поэтому, если вы надумали заняться этим видом бизнеса, хорошо взвесьте все плюсы и минусы, чтобы принять правильное решение. Например, при помощи техники принятия решений .

На этом все. Повышайте свою финансовую грамотность, учитесь грамотно зарабатывать и инвестировать на сайте . Всегда раз видеть вас в числе постоянных читателей и отвечать на ваши вопросы в комментариях. До новых встреч!

Чем ЛПХ отличается от КФХ?

Это вопрос удобства, так как в каждом из них есть свои плюсы и свои минусы.
ЛПХ (личное подсобное хозяйство) прекрасный вид ведения хозяйственной деятельности, для которого не обязательна регистрация в качестве ИП или юр. лица, то есть на основе ЛПХ может трудиться любой желающий имеющий приусадебный участок. И очень важно при этом то, что фермер не опутан паутиной налоговых платежей и отчетности.

Дело в том, что для ЛПХ предусмотрены льготы Налоговым кодексом РФ.
В первую очередь нужно отметить, что фермер не платит налоги которые предусмотрены для предпринимателей, а также не ведет отчетность. При этом фермер имеющий приусадебный участок размер которого не превышает 2,5 га освобождается от уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Единственный минус ЛПХ заключается в том, что на ЛПХ невозможно оформить ни сертификаты, ни декларации о соответствии. Это неутешительно потому, что это существенно ограничивает круг потенциальных покупателей.

КФХ (крестьянское-фермерское хозяйство) отличный выбор для фермера, который собирается развиваться, соответственно регистрируясь в качестве ИП.
Главный плюс КФХ - льготное налогообложение, по которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение ПЯТИ лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.
Под эту же схему подпадает и ЕСН (единый социальный налог). Так же фермер имеет возможность проходить сертификацию и работать со всем спектром покупателей.

Регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства

Крестьянское (фермерское) хозяйство - это объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии (ст. 1 ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»).

КФХ не является юридическим лицом.

Членами КФХ могут быть:
1) супруги, их родители, дети, братья, сестры, внуки, а также дедушки и бабушки каждого из супругов, но не более чем из трех семей. Дети, внуки, братья и сестры членов КФХ могут быть приняты в члены фермерского хозяйства по достижении ими возраста шестнадцати лет;
2) граждане, не состоящие в родстве с главой КФХ.

Максимальное количество таких граждан не может превышать пяти человек. КФХ может быть создано одним гражданином.

Главой КФХ по взаимному согласию членов КФХ признается один из его членов. В случае, если КФХ создано одним гражданином, он является главой данного КФХ.

Глава КФХ, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации КФХ (ч. 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ). Глава КФХ организует деятельность КФХ, без доверенности действует от имени КФХ, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, выдает доверенности, осуществляет прием на работу в КФХ работников и их увольнение, организует ведение учета и отчетности КФХ, осуществляет иные определяемые соглашением между членами КФХ полномочия.

Согласно ст. 257 ГК РФ имущество КФХ принадлежит его членам на праве совместной собственности, если законом или договором между ними не установлено иное. В совместной собственности членов КФХ находятся предоставленный в собственность этому хозяйству или приобретенный земельный участок, хозяйственные и иные постройки, мелиоративные и другие сооружения, продуктивный и рабочий скот, птица, сельскохозяйственная и иная техника и оборудование, транспортные средства, инвентарь и другое имущество, приобретенное для хозяйства на общие средства его членов. Плоды, продукция и доходы, полученные в результате деятельности КФХ, являются общим имуществом членов крестьянского (фермерского) хозяйства и используются по соглашению между ними.

Государственная поддержка КФХ

Согласно ст. 11 ФЗ «О развитии сельского хозяйства» «государством обеспечиваются поддержка формирования и развития системы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей, равный доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей к получению кредитов (займов) на развитие сельского хозяйства в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах».

Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов предоставляются на весь срок использования кредитов (займов), полученных в российских кредитных организациях, сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в размере не менее чем девяносто пять процентов ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату заключения договора кредита (займа), но не более чем девяносто пять процентов их фактических затрат».

Кроме того, государство оказывает имущественную поддержку КФХ в соответствие с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» в форме передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях.

Гражданам, изъявившим желание вести КФХ, предоставляются земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения в соответствии с Земельным кодексом РФ и ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве».

Налоговые льготы КФХ

Согласно ч. 14 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДФЛ:
- доходы членов КФХ, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ.
- суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянского фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы;
- субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Ранее в соответствие с п. 5 ч. 1 ст. 238 Налогового кодекса РФ не подлежали обложению единым социальным налогом доходы глав КФХ, получаемые от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года регистрации КФХ. Сейчас на доходы Глав КФХ начисляются взносы в фонды обязательного страхования: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования

На КФХ, доля дохода от производства и реализации сельскохозяйственной продукции которых составляет не менее 70 %, распространяется специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога, применяемый наряду с иной системой налогообложения. Объектом налогообложения единого сельскохозяйственного налога признаются доходы, уменьшенные на величину расходов по налоговой ставке 6 %.

Глава КФХ, являясь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, освобождается от обязанности по уплате:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности),
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности),
- а также не признается плательщиком НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

Необходимые документы для регистрации КФХ:
1. Нотариально удостоверенная копия паспорта физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ;
2. Копия свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН) физического лица, регистрируемого в качестве главы КФХ;
3. Копии паспортов членов КФХ;
4. Копии свидетельств о постановке на налоговый учет (ИНН) членов КФХ;
5. Копии документов, подтверждающих родство (свойство) лиц, изъявивших желание создать КФХ.
6. Заполненное заявление на регистрацию КФХ с нотариально заверенной подписью Главы КФХ на нем

За государственную регистрацию КФХ взимается государственная пошлина в размере 800 руб.