Разделы сайта
Выбор редакции:
- Чем снять галлюцинации. Как лечить галлюцинации. Отклонения в психике у ребенка
- Созависимость от пьющего члена семьи: как избавиться Как лечить созависимость от алкоголика
- Как избавиться от созависимости от алкоголика Ошибки созависимых алкоголиков которые
- Почему возникают галлюцинации от алкоголя и каких последствий можно ожидать?
- Начальные признаки шизофрении у детей
- Правила оформления маршрутного листа
- Правило оформления маршрутного листа
- Виды альтернативной энергетики
- Ценности в жизни человека
- Зачем нам нужен речевой этикет рассуждение
Реклама
Правила удержания из заработной платы. Порядок и виды удержания из заработной платы |
Финансовые службы организации вправе удерживать деньги из заработной платы своих сотрудников только в случаях, установленных законом. Об этом говорится в ст.137 Трудового Кодекса. Основываясь на нормах ТК и других НПА (Налоговый, Семейный Кодекс и т.д.), выделяют следующие виды удержаний:
Обязательные удержанияТакие удержания наниматель производит из зарплаты своего сотрудника в обязательном порядке независимо от воли сторон. Основаниями их взыскания выступают налоговое законодательство и исполнительные листы в отношении работника. Единственный налог, вычитаемый из зарплаты – это НДФЛ (налог на доходы физических лиц), ему посвящена 23 глава НК. Размер налога в большинстве случаев составляет 13% от доходов работника: оклад, премия, отпускные и т.д. В ст.217 НК указаны те выплаты, из которых не производится удержание НДФЛ, например, выплаты за больничный лист (больше о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно узнать ), пособие по беременности и родам и т.д. Второй вид обязательных удержаний регулируется Законом «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ, принятым 2 октября 2007 (далее — Закон). В соответствии со ст.98 наниматель должен удерживать деньги из заработной платы своего сотрудника с момента передачи ему исполнительного листа приставом или взыскателем (когда сумма долга не больше 25 000 рублей). Чаще всего исполнительный лист приходит на работу из-за долга по:
Удержания по исполнительным листам надо проводить не позже 3 дней после начисления зарплаты. Стоит отметить: удержание из заработной платы являются самым эффективным способом получить с родителя алименты. Именно поэтому исполнительные листы на взыскание алиментов приходят по месту работы. В соответствии с Семейным кодексом, с работника при этом вычитают:
Удерживаются ли алименты с больничного, узнавайте подробнее . Удержания по инициативе нанимателяРаботодатель может стать инициатором лишения работника части зарплаты только в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Ст.137 ТК содержит закрытый перечень таких ситуаций:
Важным моментом является то, что удержания по инициативе работодателя могут иметь место только при согласии на это работника. При отсутствии такового принять решение о вычетах из зарплаты может только суд. Удержания по инициативе работникаДополнительно Кроме того, по желанию работника часть его зарплаты может перечисляться:
Сотрудник может добровольно просить удерживать определённую сумму денег из своего заработка на конкретные цели. Чаще всего такие расходы идут на:
Затраты, связанные с такими вычетами, например, комиссия банку, ложатся на работника. Заявление на удержание из заработной платы, написанное по образцу, является необходимым основанием, подтверждающим добровольность действий работника. Оказание давления на сотрудника со стороны работодателя для осуществления тех или иных выплат является грубым нарушением норм законодательства о труде. Доходы, с которых нельзя проводить удержанияСтатья 101 Закона называет все виды доходов, с которых не может производиться удержание, к ним в частности относятся:
Смотрите в ролике об удержании из заработной платы сотрудников
Величина удержанийОбязательныеВ соответствии с п.2 ст.99 Закона при необходимости удержания по 2 или более исполнительным листам, общая сумма вычетов не должна превышать половины от чистого дохода человека. То есть заработной платы за вычетом НДФЛ. Исключениями из правила являются обязательные удержания из заработной платы по уплате алиментов, по возмещению вредных последствий преступления, возмещению вреда здоровью, вреда связанного со смертью кормильца. В таких ситуациях максимальный размер вычетов – 70%.
По инициативе работодателяСтатья 138 ТК определяет максимальный размер таких удержаний в 20% от заработка. При этом сначала из заработной платы вычитаются обязательные удержания, а из оставшейся суммы вычитают 20%. По инициативе работникаУдержания такого вида являются фактически правом самого сотрудника распоряжаться своей заработной платой. Поэтому по заявлению работника может удерживаться полностью вся зарплата. Узнайте больше по данной теме, задав вопросы в комментариях к статье Вернуться назад на Удерживать часть зарплаты у работника можно только тогда, когда это прямо разрешено законом. Выделим следующие допускаемые удержания из оплаты: 1. По обязательным платежам, предусмотренным законодательством (таким платежом, прежде всего, является НДФЛ - налог на доходы, предусмотренный НК РФ). Важно помнить: платежи в Пенсионный фонд РФ и фонд ОМС из зарплаты не вычитаются - их за работника платит работодатель, получая за это вычет по налогам. Последний вариант встречается тогда, когда работник своим заявлением дает работодателю полномочия осуществлять от имени работников перечисления по страховым платежам, членские взносы в профсоюз и т. д. В тех случаях, когда родитель добровольно не участвует в расходах на ребенка, по Семейному кодексу на несовершеннолетних детей через суд может быть взыскано: На 1 ребенка - 25% заработка; Алименты взыскиваются не только с зарплаты, но удержание из заработка является наиболее эффективным способом получить хоть что-то. Именно поэтому исполнительный лист чаще всего направляется по месту работы родителя. Помимо алиментов с работника могут быть удержаны платежи по исполнительным документам (листам, судебным приказам и т. д.), которые выдаются судом. Взыскания могут производиться в связи со взысканием через суд долга, компенсации ущерба (в том числе причиненного преступлением), а также по другим основаниям. Когда работодатель может удерживать часть зарплаты? По закону удержания из зарплаты работника может производить и сам работодатель. Это допустимо: Если сотрудник не отработал полученный аванс; В последнем случае удержание не применяется, если работник увольняется: По сокращению; Список этот исчерпывающий, ни в каком другом случае удержание работодатель производить не может. Более того, даже в этом случае он может удерживать зарплату только при 2 условиях: Прошло не больше месяца; В противном случае взыскивать придется уже через суд. Удержания из заработной платы работника делятся на несколько видов. При этом не все работники знают, как именно происходят удержания из заработной платы и на каких основаниях. В некоторых ситуациях работодатели пользуются недостаточной информированностью своих сотрудников и пытаются удержать часть зарплаты, нарушая трудовое законодательство. В этой статье мы рассмотрим все виды удержаний из заработной платы работников, как происходит эта процедура, а также коснемся вопроса о том, как данная норма отражена в действующем Трудовом кодексе РФ. Вычеты из заработной платы: группы и видыВсе удержания из зарплаты работника можно разделить на три основных группы, а также на виды, а именно: 1. Обязательные вычеты:
2. По инициативе работника удержание возможно в таких ситуациях:
3. По инициативе работодателя удерживаются выплаты, если:
Обязательные вычеты из зарплатыКак мы уже отмечали, обязательные удержания из заработной платы работника по ТК РФ — это НДФЛ, а также алименты. Рассмотрим каждый вид подробнее. Удержание алиментов из заработной платыОтметим, что алименты можно удерживать исключительно на документальном основании. Порядок удержания регулируется: 1. Законом об исполнительном производстве. Алименты могут быть удержаны в отношении:
Основания для выплаты алиментов следующие:
Оригиналы документов должны быть поданы в бухгалтерию предприятия.
Обратите внимание, что по усмотрению суда размер этих долей может быть увеличен или уменьшен. Суд принимает в учет материальное положение, а также другие обстоятельства сторон. В целом, удержание из зарплаты работника на оплату алиментов будет рассчитано из суммы, которая осталась после уплаты налогов. В трехдневный срок после того как была выплачена зарплата работнику, предприятие должно удержать из его дохода алименты. Если на работника фирмы приходит несколько исполнительных листов, то сумма удержаний (общая) не может составлять больше 70%. В случае если на предприятии есть сотрудник, который имеет долги по алиментам и меняет место работы, то организация должна оповестить об этом судебного пристава. Затем предприятие обязано вернуть приставу исполнительный документ, в котором должна быть отметка о том, какие взыскания с работника были произведены. Удержание НДФЛ из заработной платыПри фактической выплате зарплаты, из доходов налогоплательщика должна быть удержана сумма НДФЛ, которая была начислена. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом (пункт 4, статья 226). Когда происходит фактическая выплата, удержание можно производить из любых денежных средств, которые выплачивается плательщику налогов налоговым агентом. При этом сумма удержания не может превышать 50% от суммы, которая должна быть выплачена. Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позже дня, когда банк получил деньги на выплату дохода работнику. Вычеты из зарплаты по инициативе работникаУдержание по соглашению займаДоговор займа — это основание для удержания денежной суммы из заработной платы работника. Документ должен быть заключен между сотрудником и работодателем. В соглашении отражают следующие положения:
В связи с тем, что удержание денег по договору займа будет осуществляться из зарплаты сотрудника, то последнему следует оформить заявление, в котором будет фигурировать, приблизительно такая формулировка: «Прошу удерживать ежемесячно 1500 рублей в счет погашения ссуды». Удержание дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсииЭто вид удержания допустим исключительно на основании заявления сотрудника (в письменной форме). В документе обязательно следует указывать такие моменты: 1. В каком размере каждый месяц должны удерживаться страховые взносы. После того, как работодатель получит заявление, оформленное работником, он обязан удерживать, а также перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии сотрудника. Удержание за использование мобильной связиЭта форма удержания из заработной платы работника актуальна, если на предприятии есть установленный лимит расходов за пользование услугами мобильной связи. Таким образом, в случае превышении лимита, сотрудник должен будет компенсировать это превышении за счет собственных денежных средств. Удержание из зарплаты за сотовую связь будет основано на основании локального акта предприятия. Например, таким документом может быть Положение об оплате труда. В нем должен содержаться порядок компенсации работником услуг связи. Кроме того, работник может написать заявление с просьбой удерживать из его дохода средства на компенсацию услуг мобильной связи. Вычеты из зарплаты по инициативе работодателяИнициатива осуществлять удержания из зарплаты сотрудника может исходить не только от работника, но и от работодателя. В соответствии с российским законодательством, работодатель может делать вычеты с дохода служащего в таких ситуациях, например, если работник не отработал аванс, который им был получен. Кроме того, работодатель может удерживать из зарплаты служащего и в таких ситуациях:
Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники. Правило 1. Удержания по инициативе работодателя возможны только в случаях, поименованных в статье 137 ТК РФПо инициативе работодателя могут быть удержаны:
Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции. Правило 2. Соблюдайте допустимый предел удержаний!Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ. Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов. Поясним на примере. ПримерИнженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5000 рублей. Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей. Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей? Действия бухгалтера:
Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания. Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:
Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов. Правило 3. Нельзя произвести удержания, если работник не согласен с его основаниями и размерамиПри несогласии работника, удержание возможно произвести только на основании судебного решения. Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании
А что, если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Этот вопрос неоднократно задавали слушатели вебинара Школы СКБ Контур по теме «Удержания из заработной платы работника» (запись вебинара). Учтите, по закону в этом случае для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций, оформляйте документы вовремя. Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителяНекоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание? Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя. При этом помните про правило 1 — по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре. Это далеко не все вопросы, которые возникают у бухгалтеров по рассмотренной теме. Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по расчету заработной платы и среднего заработка. Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату сотрудников по своей инициативе. Все удержания можно классифицировать следующим образом:
Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и соблюдать работодатель. Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законамиСогласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
В указанном случае имеются ограничения - удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:
Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием нормативных правовых актов. Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, является удержание сумм за неотработанные дни отпуска. Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ). Правило 2. Работодатель может произвести удержания только в определенные трудовым законодательством срокиВыше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения. В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать. Свернуть Показать Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд. В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения. Правило 3. Следует соблюдать размеры удержаний, установленные законодательствомСогласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, которую можно удержать из заработной платы за месяц. Пример 1 Расчет предельной суммы, возможной к удержанию за месяц Свернуть Показать Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ об удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса. Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание. Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:
То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек. Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 - 2224,6) будет удержана в следующих месяцах. А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в данной ситуации? В указанном случае возможны два варианта:
Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы. Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по исполнительному листу. Пример 2 Расчет предельного размера при удержании по нескольким основаниям Свернуть Показать Аудитору Кочкину А.П. 5 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 8000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 10 августа, указанный работник 4000 рублей не израсходовал. Данная сумма Кочкиным А.П. возвращена не была. Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 рублей). Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен. Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы за август: 1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей. 2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 - - 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп. Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб. 3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август: 6742,5 - 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.); 4000 - 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. - указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце. То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:
До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):
Правило 4. Удержания должны быть правильно оформленыЧтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности. При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно. Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления работодателем размера причиненного работником ущерба (см. Пример 3). Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение - возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:
Пример 3 Свернуть Показать Пример 4 Свернуть Показать В заключение напомним, что за необоснованные удержания организация может быть оштрафована по статье 5.27 КоАП РФ. |
Новое
- Созависимость от пьющего члена семьи: как избавиться Как лечить созависимость от алкоголика
- Как избавиться от созависимости от алкоголика Ошибки созависимых алкоголиков которые
- Почему возникают галлюцинации от алкоголя и каких последствий можно ожидать?
- Начальные признаки шизофрении у детей
- Правила оформления маршрутного листа
- Правило оформления маршрутного листа
- Виды альтернативной энергетики
- Ценности в жизни человека
- Зачем нам нужен речевой этикет рассуждение
- Описание зимней природы. Природа зимой. Короткие рассказы про зиму Что можно написать про зиму