Налоговыми агентами, а также плательщиками НДС называют те категории предприятий и предпринимателей, которые обязаны подавать соответствующие декларации в указанный законодательством срок. В отношении налога на добавленную стоимость декларацию следует заполнять ежеквартально, в 2017 году следует применять новый бланк, который можно скачать бесплатно в excel ниже, также предлагаем скачать образец заполнения декларация по НДС за 3 квартал 2017 году.

Сами документы почти во всех случаях заполняются в электронной форме. Даже численность работников не влияет на то, какой способ отправки документации можно выбрать. Бумажные декларации по НДС принимаются лишь в исключительных обстоятельствах.

Об общих правилах при подаче

В статье 174 Налогового Кодекса написано, что подача бумаг должна осуществляться, когда закончится так называемый отчётный период. Максимальный срок до 25 числа в месяце, который следует за этим отчётным периодом (для НДС это квартал), то есть декларация в отношении добавленного налога сдается четырежды за год.

Обратите внимание: За 3 квартал 2017 году сдать налоговую декларацию по НДС нужно до 25 октября 2017 году.

Если дата сдачи выпадает на выходные, то она просто переносится на следующий день, когда все выходят на работу.

Документация представляется только в том отделении, где налогоплательщика поставили на учёт.

Согласно стандартной пошаговой инструкции, в бланке налоговой декларации по НДС отображения требует следующая информация:

• Объекты системы налогообложения.
• Описание затрат и доходов за период отчётности.
• Источники, из которых поступали денежные средства.
• База, используемая при начислении налогов.
• Льготы, связанные с перечислениями налогов.
• Взнос, в общей итоговой сумме.
• Другие разновидности данных, влияющих на сборы.

В 2017 году декларации по НДС подаются с использованием электронной формы.

В печатной форме документ предприятия могли подавать до конца 2013 года.

Порядок изменён, начиная с 1 января в 2014 году. Теперь обязательным стало использование современных технологий, вне зависимости от количества сотрудников.

Электронные формы используются и для оформления приложений.

Кто обязан сдавать декларацию по НДС

Согласно закону, не все категории граждан наделены обязанностью по оформлению данного документа.

Перечислим тех, для кого требование по сдаче заполненного образца налоговой декларации по добавленному налогу остаётся актуальным, обязательным при любых обстоятельствах:

• ИП с ОСНО.
• ООО с ОСНО.
• ИП с применением УСН и ЕНВД. Особенно это важно для тех, кто ввозит продукцию из-за границы, работает с использованием формы простого товарищества, выставляет потребителем счета-фактуры, где и пишут об НДС.

Предприниматели и организации освобождаются от уплаты НДС при выполнении следующих условий:

• ИП и УСН.
• ИП, ЕНВД.
• ИП, ЕСХН.
• ИП, ПСН.
• ИП и ООО на УСН. Но их освобождают, только если на протяжении последних двух месяцев была получена прибыль, не превышающая двух миллионов рублей. Тогда начисление НДС не проводится, но важно заранее сообщить об этом налоговой службе.

Есть так называемая упрощённая форма декларации, единая для всех. Использование такого бланка допустимо, если предпринимательская деятельность не ведёт к каким-либо изменениям на банковских счетах. Или при отсутствующих объектах, входящих в систему налогообложения.

Заполнение упрощённых вариантов бланка декларации предполагает использование бумажных носителей. На эти случаи требование относительно применения электронных форм отчетов по НДС не действует.

Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года

Структура бланка отчета

При изучении любой пошаговой инструкции станет ясно, что всего в документе 12 разделов.

Структура формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

• Титульные листы заполняются каждым из налогоплательщиков.
• Для всех создавался и первый раздел. Он нужен даже тем, кто в стандартных условиях освобождается от самого налога, но при этом выставляет счёт-фактуры с соответствующими данными. Такие предприниматели и заполняют только титульный лист вместе с 1 разделом.
• Налоговые агенты должны обратить особое внимание на раздел 2.
• В разделах декларации 3-6 описывается только определённый тип операций. Если они совершались на протяжении периода отчётности – соответствующая информация вносится.
• Ряд операция описывается 7 разделом отчета по НДС. Это касается сделок, не попадающих под налогообложение. Обычно имеется в виду реализация товаров и услуг за пределами российской территории. Или сделки, когда получается аванс за действия, осуществляемые лишь в будущем. Если на подготовку уходит минимум 6 месяцев.
• В разделе 8 бланка налоговой декларации конкретизируются налоговые вычеты, связанные с предыдущими периодами по отчётности.
• 9 раздел – место, где легко найти информацию относительно книги продаж, других сопутствующих документов.
• Если определённые данные вносятся в журнал учёта счетов-фактур – то они переводятся и в декларацию, в 10, 11 разделы. Для сферы посредничества это особенно актуально.
• 12 раздел тоже для тех, кто налог не платит, но оформлением счетов-фактур занимается.

Образцы заполнения разделов

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС:

Здесь подсчитывается сумма налога, общая.

• ОКТМО вписываем в строку бланка, для обозначения которой используют код 010.
• КБК по НДС ставят в строке 020. Это актуально для товаров и услуг, которые реализуются только на территории РФ.
• Общая сумма взноса по НДС – вопрос, которому посвящена строка 030.
• 040 и 050 – строки бланка декларации, где ставится результат по разделам 3-6. Здесь допускается постановка прочерков, если налоговая база не применяется.

Остались только номера строк, начиная с 040, и заканчивая 050. Их оформление актуально, если стоит код 227 в строке с местом нахождения учёта. Иначе допустимо проставление прочерков.

Образец заполнения раздел 1 за 3 квартал 2017 года:

Раздел 3 : особенности заполнения

В данном разделе бланка декларации рассчитывают сам налоговый взнос, с использованием ставок до 18 и 10 процентов, соответственно. Обязательным требованием становится указание налоговых вычетов, если они актуальны.

Если осуществляются сделки по реализации товаров и услуг, попадающие под НДС, то их описание приводится в строках с номерами 010-040. Столбцы 3 и 5 также должны быть использованы полностью.

Функционирование объекта в качестве имущественного комплекса отображается в строке 050.

Если для самого предприятия проводятся строительно-монтажные работы – об этом обязательно пишут в строке с номером 060. Но информация нужна, только если соответствующие проекты выполнялись за тот или иной период отчётности.

Данные относительно налоговой базы ставятся в строчке 070. Форма декларации по НДС должна включать сведения не только относительно предоплат, но и последующие операции, связанные с тем или иным расчётом. В соответствующем поле пишут о размере налога, который берётся с аванса.

080 – номер строки, где указывают суммы, составляющие базу, и использующиеся при расчёте самого размера налога.

Обязательно указываются все операции, сопровождаемые расчётом в связи с оплатой предоставляемых товаров, услуг.

Максимально подробную информацию относительно начислений по НДС включают в строки декларации, обозначаемые номерами 090-110. Особенно, если в текущем периоде требуется восстановление.

• Сумме к восстановлению посвящён номер 090.
• 100 – обозначение взноса в случае, когда уже была принята сумма к вычету по продукции и услугам, в дальнейшем идущим на экспорт.
• 110 – номер строки бланка отчета с описанием операций, предполагавших исчисление налогового вычета в связи с основными средствами, нематериальными активами или правами. В дальнейшем данные объекты обычно становятся частью вклада в уставной капитал, принадлежащий сторонним организациям.

120 строка посвящается итоговой сумме по налогу, в целом. Сюда входит взнос по сделкам реализации любых товаров и услуг, а так же часть, подлежащая восстановлению.

Образец заполнения раздела 3 за 3 квартал 2017 года:

Разделы 4-9

Они заполняются только при проведении операций, к которым применяется нулевая налоговая ставка. 7 Раздел декларации посвящается сделкам, вообще не попадающим под НДС. Есть и другой случай, когда используется данная часть – перечисление предоплаты за товары с услугами, относящимися к списку, утверждённому отдельно Правительством РФ.

Об остальных разделах уже писалось ранее.

Образцы заполнения 8 и 9 раздела можно посмотреть в заполненном примере декларации, скачать который можно ниже бесплатно.

Особенности налогового вычета по разделу 3

Эта информация идёт в строках налоговой декларации, начиная с номера 150. Главное – указывать только вычеты, которые действительно относятся к тому или иному налоговому вычету. Не обойтись без подробного изучения сведений, представленных в последних строках книг покупок. Показатели должны совпадать с тем, что там написано.

Отдельно учитываются товары, ввозимые на территорию РФ, либо вывозимые за её пределы. Не стоит забывать указывать сумму НДС, которая была начислена фактически.

О заключительной части

Заключительная часть в декларации заполняется обычно экспедиторами, застройщиками и посредниками. Или вообще любыми предприятиями, которые работают в интересах других. Данная часть оформляется всегда при наличии агентских договоров или комиссионных соглашений, использовании транспортной экспедиции, исполнении обязанностей по осуществлению застройки.

Бланк и заполненный образец

Новая форма декларации по НДС в 2017 году скачать бесплатно в excel — .

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 году — .

Согласно положениям действующего законодательства, декларация НДС за 3 квартал 2017 должна сдаваться фирмами и частными предпринимателями на ОСНО, «упрощенцами», выставлявшими за указанный период счета-фактуры с выделенным налогом, компаниями, исполнявшими агентские обязательства по расчету с бюджетом. Подготовка и сдача отчетной формы в установленные сроки – не право, а обязанность субъектов бизнеса, игнорирование которой ведет к наложению санкций контролирующими органами, вплоть до заморозки банковских счетов.

Декларация по НДС за 3 квартал 2017 должна быть представлена не позднее 25.10 текущего года. Ее обязаны подготовить следующие субъекты бизнеса:

• фирмы и частные коммерсанты на общем налоговом режиме;
• компании и ИП на специальных системах налогообложения, если в июле-сентябре 2017 года они выставляли контрагентам счета фактуры с выделенной строкой «НДС»;
• организации и предприниматели, исполнявшие в указанные месяцы агентские обязательства, возникающие при покупке или аренде недвижимости у государственных и муниципальных властей, приобретении товаров и услуг у фирм-иностранцев, если местом их отгрузки признается территория РФ.

Как и ранее, декларация за 3 квартал 2017г по НДС сдается исключительно в электронном виде. Это не зависит от факта реального ведения бизнеса или численности сотрудников. Чтобы уложиться в сроки, нужно заранее заключить договор с оператором интернет-связи с ФНС и оформить усиленную ЭЦП.

Организациям необходимо направлять заполненную форму в ИФНС по месту постановки на учет, частным коммерсантам – по месту постоянной регистрации.

При заполнении отчета необходимо использовать бланк, актуальный на текущий год: он претерпел незначительные видоизменения по сравнению с прошлыми версиями.

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал?

Сколько листов будет в декларации конкретного налогоплательщика – зависит от перечня операций, совершенных в течение июля-сентября. Если обороты полностью отсутствовали, т.е. бизнес протаивал, отчет будет «нулевым».

По умолчанию все налогоплательщики заполняют первый раздел и титульник. Если нет числовых значений для указания в связи с отсутствием оборотов, в соответствующих графах ставятся нули.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2017 года нужно начинать заполнять с титульника. В нем содержатся следующие данные:

• наименование и регистрационные данные согласно уставной документации;
• наименование ИФНС-получателя;
• налоговый период – в конкретном случае проставляется как «23»;
• год – 2017;
• номер корректировки – для первичной подачи отчета проставляется «001», при отправке «уточненки» в поле нужно будет прописать «002»;
• код ОКВЭД;
• ФИО уполномоченного лица коммерческой структуры-налогоплательщика и личная подпись;
• дата составления документа.

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2017 обязательно содержит первый раздел. Как правило, он заполняется в последнюю очередь, когда в других листах проставлены числовые данные. В нем указывается:

• ОКТМО организации или ИП.
• КБК налога на добавленную стоимость.
• Рассчитанная сумма бюджетного обязательства. Сюда переносится результат вычислений, проведенных в других разделах.

Возможно два варианта: положительная сумма НДС к уплате, т.е. фирма должна бюджету, и отрицательная – переплата, когда казна должна налогоплательщику. В первом случае число проставляется в строчке 040, во втором – 050.

Декларация по НДС 3 квартал 2017, скачать бланк которой можно на официальном сайте ФНС, помимо первого, содержит еще 11 разделов, которые заполняются в зависимости от того, какие операции совершал налогоплательщик в отчетном периоде. Приведем примеры:

• Второй раздел – заполняют коммерческие структуры, выполнявшие роль налоговых агентов по НДС, например, в связи с приобретением у иностранных поставщиков ценностей, отгружаемых на территории России.
• Третий раздел – заполняется фирмами и ИП, у которых в июле-сентябре были операции, облагаемые по ставкам 10% и (или) 18%.
• Четвертый-шестой разделы – адресованы экспортерам продукции, имеющим право применять ставку налога 0%.
• Седьмой раздел – эта часть декларации по НДС за 3 квартал предназначена исключительно для фирм и коммерсантов, у которых в отчетном периоде были операции, не облагаемые налогом.
• Двенадцатый раздел – предназначен исключительно для фирм, выполняющих роль агентов, комиссионеров, застройщиков.

После заполнения всех разделов документа бухгалтер должен проверить точность представляемой информации. Если после сдачи отчетной формы выяснится, что отдельные операции не получили в ней отражения и сумма налога занижена, будет необходимо направить в фискальный орган «уточненку».

Декларация по НДС за 3 квартал 2017г: ответственность за несдачу

Ответственность компаний и ИП за просрочку подачи отчетной формы или полное игнорирование своей законодательной обязанности устанавливается ст. 119 НК РФ. На них налагается штраф, составляющий 5% от суммы квартального бюджетного обязательства за каждый месяц (полный или частичный) промедления. Минимальный размер санкции составляет 1 тыс. руб., максимальный – 30% от общей величины налога.

Чтобы избежать санкций со стороны контролирующих органов, нужно:

• Направлять отчетность в электронной форме в срок.
• Если выявлено, что форма декларации НДС за 3 квартал 2017 содержит ошибки, занижающие сумму бюджетного обязательства, сдать уточненный вариант. Желательно сделать это до истечения срока представления первоначального отчета.
• При выявлении ошибочного расчета налога (в сторону уменьшения) самостоятельно перечислить в бюджет недоимку и пени.

Помимо наложения штрафа ФНС может использовать другой, более действенный метод – блокировка счетов компании или ИП в обслуживающих банках. Контролирующий орган вправе прибегнуть к такой мере спустя 10 дней после истечения «дедлайна» по сдаче документа.

Декларация НДС за 3 квартал 2017: сроки сдачи, порядок представления и правила заполнения регламентированы действующим законодательством. Чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, нужно соблюдать существующие требования и не игнорировать свои обязанности налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Утверждена новая форма декларации по НДС за 2 квартал 2019 года (приказ ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853). Изменения связаны с применением с 1 января ставки налога НДС 20% и другими поправками в НК РФ. Подробная инструкция и пример заполнения отчетности по НДС за 2 квартал 2019 года есть в статье.

Авансы, возвраты и другие каверзные вопросы по НДС —

Отчетность надо сдавать только в электронном виде, иначе она не считается представленной. За нарушение порядка штрафуют также, как за опоздание с отчетом. Такую ответственность чиновники закрепили в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Шпаргалка поможет сдать электронную декларацию по НДС.

Изменения в декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Новая форма декларации по НДС за 2 квартал 2019 года утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Поправки в отчетности связаны с переходом на 20-процентную ставку налога и другими изменениями в Налоговом кодексе, которые действуют с 1 января 2019 года. Расчетчик от Системы Главбух поможет быстро и безошибочно рассчитать НДС по любой ставке.

В декларации появились поля для показателей, рассчитанных по новой ставке НДС 20 процентов. Эти поля добавили в раздел 3, раздел 9 и в приложение к разделу 9 декларации. В разделе 3 также появились новые поля для расчетной ставки 20/120.

Наряду с новыми ставками в этих разделах останутся и ставки 18 процентов и 18/118. Их применяйте в переходный период. То есть к операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились позже.

«Главбух Аудит» проверит любой налоговый, зарплатный или бухгалтерский отчет всего за несколько секунд. Сервис найдет ошибки в работе, подробно объяснит, чем они опасны, и как быстро их исправить.

В раздел 3 добавили новые строки. Строку 043 заполняют компании-экспортеры, которые отказались от ставки 0 процентов (п. 7 ст. 164 НК). А в строках 044 и 135 организации розничной торговли, которые участвуют в системе tax free, отражают реализацию и вычеты.

В разделе 9 тоже появилась новая строка — 036 «Код вида товара». Ее заполняют компании, которые вывозят товары в страны Евразийского экономического союза. Кроме того, в разделе 9 теперь есть разные строки для ставок 20 и 18 процентов. Подробнее про все изменения в декларации по НДС за 2 квартал 2019 года >>>

Общие правила заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Отчетность по НДС заполняйте по общим правилам, которые применяют для всех видов налоговой отчетности. Перечислим основные.

Правило № 1. Отчитываться компания должна на бланке, который утвердила ФНС на дату ее составления.

Правило № 2. Отчетность включает титульный лист и раздел 1. Остальные разделы организация заполняет, только если в отчетном периоде проводили соответствующие операции. Разобраться, какие листы заполнить, поможет таблица .

Правило 3. В каждую строку вписывают один показатель, начиная с левого края, в пустых ячейках ставят прочерки.

Правило 4. Суммы указывают в полных рублях. При этом суммы более 50 копеек округляют в большую сторону, меньше 50 копеек - отбрасывают.

Правило 5. Декларацию на бумаге заполняют заглавными печатными буквами ручкой черного, фиолетового или синего цвета. Если отчет заполняют на компьютере, надо использовать шрифт Courier New размер 16-18.

Правило № 6. Заполненный отчет подписывает законный или уполномоченный представитель организации.

Что грозит, если не сдать декларацию по НДС

Если вовремя не представить декларацию по НДС, организацию или ИП оштрафуют по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение - 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф - 1000 руб., максимальный - 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Чтобы определить сумму штрафа, воспользуйтесь расчетчиком .

Декларация по НДС за 2 квартал 2019: пошаговая инструкция

Прежде чем заполнять отчетность по НДС, определите, из каких источников брать информацию. Какие данные использовать, смотрите в таблице ниже.

После того, как определились, на основании каких документов заполнять декларацию, можно приступать к ее заполнению. Краткий порядок приведем после образца. А в разделе "Как проверить декларацию" посмотрите, на какие строки обратить внимание при составлении отчетности.

Пример заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2019 года

Шаг № 1 . Начинать можно с титульного листа Укажите реквизиты компании, сведения о налоговой инспекции, номер корректировки и период, за который подаете отчетность.

Шаг № 2. Оформите обязательный раздел 1 . В нем укажите код ОКТМО, КБК и сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет.

Шаг № 3. Заполните остальные разделы в соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7,-3/853 если в отчетном периоде были операции, которые должны быть отражены в этих разделах.

В разделе 2 — сумма налога к уплате. В разделе 3 — налог, начисленный по разным ставкам, и суммы вычетов.

Когда можно сдать нулевую декларацию по НДС

Отвечает Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Если в каком-либо налоговом периоде организация не совершала никаких операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС, декларацию разрешается не составлять. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию. Однако, применяя эти разъяснения, нужно учитывать, что...»

Разделы 4, 5 и 6 предназначены для «экспортного» НДС.

Раздел 7 заполняют, если были операции, освобожденные от налогообложения. Здесь важно верно определить код необлагаемых операций.

Раздел 8 оформляют по данным книги покупок. В разделе 9 — данные книги продаж.

Как проверить декларацию

Проверяйте отчетность по нескольким контрольным точкам. Назовем основные.

ИНН контрагента

Безопаснее проверять ИНН продавца. Покупатель отражает его в графе 10 книги покупок. Раньше, если покупатель указывал неверный ИНН, программа ФНС искала счет-фактуру с нужными показателями по базе всех компаний. Поэтому была вероятность, что программа найдет счет-фактуру.

Программа использует только тот ИНН, который указал покупатель. Если в отчете поставщика с таким ИНН счета-фактуры нет, налоговики направят покупателю требование сдать пояснения.

Чтобы минимизировать ошибки, проверьте справочник контрагентов в учетной системе. Убедиться, что ИНН верный, можно на сайте nalog.ru в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Неточный КПП исправлять не обязательно. Программа ФНС при сверке счетов-фактур использует КПП только как вспомогательный реквизит.

Номер счета-фактуры

Перед тем как сдавать отчетность, сверьте свою книгу покупок с книгой продаж поставщика, чтобы выявить неправильные номера счетов-фактур. Налоговики сообщают, что неверный номер этого документа — частая ошибка в декларациях. Из-за этого программа ФНС не может сверить счета-фактуры и у компаний запрашивают пояснения.

Ошибки возникают по разным причинам. Во-первых, иногда поставщики исправляют в своем учете номер счета-фактуры, а покупателю новый экземпляр не передают. В результате у покупателя в отчетности один номер, а у продавца — другой. Во-вторых, покупатель неверно вводит номер из документов продавца.

Ответы на два вопроса по книге покупок

Минфин и ФНС рассказали, как заполнять книгу покупок в двух случаях. Первое разъяснение касается импортного НДС, второе — опоздавших счетов-фактур. Проверьте, правильно ли вы

Одинаковые счета-фактуры

Покупатели нередко регистрируют один счет-фактуру в разных кварталах на полную сумму вычета. Программа ФНС находит такую ошибку, так как проверяет документы не за один квартал, а по базе отчетов за все периоды. Так как покупатель завысил вычет, придется сдавать уточненку и доплачивать налог с пенями.

Сверьте с поставщиком книгу покупок. Если в ней есть счета-фактуры, которых нет в текущей книге продаж у продавца, то выясните, с чем это связано. Если документ по ошибке задвоили, сразу исключите лишнюю запись из книги покупок. Если вы переносили этот вычет либо раздробили его на несколько кварталов, то исправлять книгу покупок не нужно. Но проверьте, чтобы общая сумма вычета не превысила налог в графе 8 счета-фактуры.

Коды операций

В книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур должны быть только коды, которые подходят для этих регистров. Нередко коллеги ставили в книге продаж и книге покупок по каждой операции все коды — пусть инспекторы сами разбираются, какой из них нужен. Но если указать все коды, среди них будут и не подходящие для данного регистра. Поэтому инспекторы не примут отчетность.

Бывает, что компания ставит код, который подходит для данного регистра, но не соответствует конкретной операции. Тогда декларация должна пройти. Но из-за неверного кода программа ФНС не сможет ее проверить, и инспекторы запросят пояснения. Укажите в них верный код.

Уточненка по НДС

Уточненную декларацию сдавайте на бланке, который действовал в тот период, когда возникла ошибка. Например, если в 2019 году решите подать уточненную декларацию за 4 квартал 2018 год, то используйте прежнюю форму (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Что касается способа, то здесь действует другое правило. Независимо от периода, за который составили уточненную декларацию, ее нужно сдавать в электронном виде. Дело в том, что с 1 января 2015 года всю отчетность по НДС, в том числе уточненную, налогоплательщики обязаны представлять только в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК, п. 7 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

, 145.1 НК РФ), в т.ч. исполняющие функции налогового агента по НДС;

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларация представляется в ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• по месту нахождения организации;
• по месту жительства ИП.

Декларация по НДС: сроки

Декларацию нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

При нарушении срока подачи декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации/ИП также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 , п. 11 ст. 76 НК РФ).

Способ представления декларации по НДС

Декларация подается исключительно в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ) или через сайт ФНС .

Декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной со всеми вытекающими негативными последствиями (штраф, блокировка счета).

Декларация по НДС: бланк

Бланк декларации по НДС можно скачать через систему КонсультантПлюс .

Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

В каком составе подавать декларацию по НДС

В состав декларации обязательно включается титульный лист.

Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.

Какие разделы и в каких ситуациях должны заполнять организации и ИП, вы узнаете из .

Порядок заполнения декларации по НДС

Остановимся на общих моментах порядка заполнения декларации по НДС:

1. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа - ему присваивается номер «001» (п. 12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок)).
2. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 16.2 Порядка)
3. Стоимостные показатели в разделах 1-7 декларации указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. - округляются до рубля (п. 15 Порядка).
4. Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй - «2--» и т.д. (п. 19 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДС вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Код в декларации по НДС

Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (п. 20 Порядка , Приложение № 3 к Порядку):

Иные коды, необходимые для заполнения декларации по НДС, вы найдете в приложениях к Порядку.

Проверка декларации по НДС

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@).

Также будет полезно ознакомиться с наиболее распространенными ошибками, допускаемыми плательщиками при заполнении декларации . Перед подачей НДС-отчетности имеет смысл проверить свою декларацию на отсутствие данных ошибок.

Кроме того, налоговиками разработан указания кодов видов операций в декларации по НДС. Этот алгоритм могут использовать для самопроверки и плательщики.